小规模企业所得税怎么征收2021

小规模企业所得税怎么征收2021

小规模企业所得税怎么征收2021，疫情的原因导致国内很多小规模企业倒闭了，这个时候国家也伸出了援助之手帮助小规模企业度过难关，小编和大家一起来看看小规模企业所得税怎么征收2021。

　　小规模企业所得税怎么征收20211

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且同时符合以下三个条件：

（1）年度应纳税所得额不超过300万元；

（2）资产总额不超过5000万元；

（3）从业人数不超过300人。

一般情况下，企业需要缴纳的税款会涉及到企业所得税、增值税、增税附加等，其中，无论是一般纳税人还是小规模纳税人企业所得税都是最大的税款支出。

那么，小微企业的企业所得税怎么交呢？根据相关政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的或者应当设置但未设置账簿的;

（2）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

（4）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

注意：特殊行业、特殊类型的'纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。

【案例】

在北京市区的某企业为小规模纳税人，其2020年购进货物价款300万元，销售货物收到价款500万元，支出办公等费用100万元。年末股东将提取企业可分配利润自用，计算该企业应缴纳的税费。（该企业符合小型微利企业条件）

增值税：500*1%=5万元（备注：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地区小规模纳税人，暂继续减按1%征收率征收增值税）

城市维护建设税及教育费附加：5*6%=0.3万元

企业所得税：（500-300-100）*5%=5万元

股东个人：（500-300-100-0.3-5）20%=18.94万元

共计税费：5+0.3+5+18.94=29.24万元

如果该企业符合核定征收要求，申请企业所得税核定征收，并按10%的税率核定应纳税所得额。

增值税：500*1%=5万元（备注：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地区小规模纳税人，暂继续减按1%征收率征收增值税）

城市维护建设税及教育费附加：5*6%=0.3万元

企业所得税：（500-300-100）*10*5%=2.5万元。

股东个人：（500-300-100-0.3-5）*20%=18.94万元

共计税费：5+0.3+2.5+18.94=26.74万元

通过上述计算可以发现，对于小规模纳税人来说，实行核定征收方式，可以很大程度上降低纳税成本。

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如果一家小规模公司2021年的总收入是180W，利润是12W。那么需要缴纳多少的增值税和企业所得税呢？

1、2020年之前的增值税按3%征收的话，需要缴纳5.4万的增值税。（180*0.03=5.4）

2021年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。

2、而2021年实行小规模公司的优惠政策，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免增值税的。不过也只是针对普通发票，小规模公司开具增值税专用发票都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。

再加上，2021年小微企业的企业所得税在原来的优惠政策下，再减半征收企业所得税。

那么2021年开始180万年收入的增值税，需要缴纳0元。

2021年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。

这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。